Todo sobre la retención en la fuente de IR
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Retención en la fuente de IR.
Tabla retención en la fuente residentes que aplica desde el 1 de abril de 2020:
| Número de campo | Concepto Retención en la Fuente de Impuesto a la Renta | % aplicable desde 01/04/2020 |
| 303 | Honorarios profesionales y demás pagos por servicios relacionados con el título profesional | 10 |
| 304 | Servicios predomina el intelecto no relacionados con el título profesional | 8 |
| 304A | Comisiones y demás pagos por servicios predomina intelecto no relacionados con el título profesional | 8 |
| 304B | Pagos a notarios y registradores de la propiedad y mercantil por sus actividades ejercidas como tales | 8 |
| 304C | Pagos a deportistas, entrenadores, árbitros, miembros del cuerpo técnico por sus actividades ejercidas como tales | 8 |
| 304D | Pagos a artistas por sus actividades ejercidas como tales | 8 |
| 304E | Honorarios y demás pagos por servicios de docencia | 8 |
| 307 | Servicios predomina la mano de obra | 2 |
| 308 | Utilización o aprovechamiento de la imagen o renombre | 10 |
| 309 | Servicios prestados por medios de comunicación y agencias de publicidad | 1.75 |
| 310 | Servicio de transporte privado de pasajeros o transporte público o privado de carga | 1 |
| 311 | Pagos a través de liquidación de compra (nivel cultural o rusticidad) | 2 |
| 312 | Transferencia de bienes muebles de naturaleza corporal | 1.75 |
| 312A | Compra de bienes de origen agrícola, avícola, pecuario, apícola, cunícula, bioacuático, forestal y carnes en estado natural | 1 |
| 312B | Impuesto a la Renta único para la actividad de producción y cultivo de palma aceitera | 1 |
| 314A | Regalías por concepto de franquicias de acuerdo a Ley de Propiedad Intelectual – pago a personas naturales | 8 |
| 314B | Cánones, derechos de autor, marcas, patentes y similares de acuerdo a Ley de Propiedad Intelectual – pago a personas naturales | 8 |
| 314C | Regalías por concepto de franquicias de acuerdo a Ley de Propiedad Intelectual – pago a sociedades | 8 |
| 314D | Cánones, derechos de autor, marcas, patentes y similares de acuerdo a Ley de Propiedad Intelectual – pago a sociedades | 8 |
| 319 | Cuotas de arrendamiento mercantil (prestado por sociedades), inclusive la de opción de compra | 1.75 |
| 320 | Arrendamiento bienes inmuebles | 8 |
| 322 | Seguros y reaseguros (primas y cesiones) | 1.75 |
| 323 | Rendimientos financieros pagados a naturales y sociedades (No a IFIs) | 2 |
| 323A | Rendimientos financieros depósitos Cta. Corriente | 2 |
| 323B1 | Rendimientos financieros depósitos Cta. Ahorros Sociedades | 2 |
| 323E | Rendimientos financieros depósito a plazo fijo gravados | 2 |
| 323E2 | Rendimientos financieros depósito a plazo fijo exentos | 0 |
| 323F | Rendimientos financieros operaciones de reporto – repos | 2 |
| 323G | Inversiones (captaciones) rendimientos distintos de aquellos pagados a IFIs | 2 |
| 323H | Rendimientos financieros obligaciones | 2 |
| 323I | Rendimientos financieros bonos convertible en acciones | 2 |
| 323 M | Rendimientos financieros : Inversiones en títulos valores en renta fija gravados | 2 |
| 323 N | Rendimientos financieros Inversiones en títulos valores en renta fija exentos | 0 |
| 323 O | Intereses y demás rendimientos financieros pagados a bancos y otras entidades sometidas al control de la Superintendencia de Bancos y de la Economía Popular y Solidaria | 0 |
| 323 P | Intereses pagados por entidades del sector público a favor de sujetos pasivos | 2 |
| 323Q | Otros intereses y rendimientos financieros gravados | 2 |
| 323R | Otros intereses y rendimientos financieros exentos | 0 |
| 323S | Pagos y créditos en cuenta efectuados por el BCE y los depósitos centralizados de valores, en calidad de intermediarios, a instituciones del sistema financiero por cuenta de otras personas naturales y sociedades | 2 |
| 323T | Rendimientos financieros originados en la deuda pública ecuatoriana | 0 |
| 323U | Rendimientos financieros originados en títulos valores de obligaciones de 360 días o más para el financiamiento de proyectos públicos en asociación público-privada | 0 |
| 324A | Intereses en operaciones de crédito entre instituciones del sistema financiero y entidades economía popular y solidaria. | 1 |
| 324B | Inversiones entre instituciones del sistema financiero y entidades economía popular y solidaria | 1 |
| 324C | Pagos y créditos en cuenta efectuados por el BCE y los depósitos centralizados de valores, en calidad de intermediarios, a instituciones del sistema financiero por cuenta de otras instituciones del sistema financiero | 1 |
| 325 | Anticipo dividendos | 22 o 25 |
| 325A | Préstamos accionistas, beneficiarios o partícipes residentes o establecidos en el Ecuador | 22 o 25 |
| 326 | Dividendos distribuidos que correspondan al impuesto a la renta único establecido en el art. 27 de la LRTI | Hasta 25% Res. NAC-DGERCGC20-000000013 |
| 327 | Dividendos distribuidos a personas naturales residentes | Hasta 25% Res. NAC-DGERCGC20-000000013 |
| 328 | Dividendos distribuidos a sociedades residentes | 0 |
| 329 | dividendos distribuidos a fideicomisos residentes | 0 |
| 331 | Dividendos en acciones (capitalización de utilidades) | 0 |
| 332 | Otras compras de bienes y servicios no sujetas a retención | 0 |
| 332B | Compra de bienes inmuebles | 0 |
| 332C | Transporte público de pasajeros | 0 |
| 332D | Pagos en el país por transporte de pasajeros o transporte internacional de carga, a compañías nacionales o extranjeras de aviación o marítimas | 0 |
| 332E | Valores entregados por las cooperativas de transporte a sus socios | 0 |
| 332F | Compraventa de divisas distintas al dólar de los Estados Unidos de América | 0 |
| 332G | Pagos con tarjeta de crédito | 0 |
| 332H | Pago al exterior tarjeta de crédito reportada por la Emisora de tarjeta de crédito, solo recap | 0 |
| 332I | Pago a través de convenio de debito (Clientes IFI`s) | 0 |
| 333 | Ganancia en la enajenación de derechos representativos de capital u otros derechos que permitan la exploración, explotación, concesión o similares de sociedades, que se coticen en bolsa de valores del Ecuador | 10 |
| 334 | Contraprestación producida por la enajenación de derechos representativos de capital u otros derechos que permitan la exploración, explotación, concesión o similares de sociedades, no cotizados en bolsa de valores del Ecuador | 1 |
| 335 | Loterías, rifas, apuestas y similares | 15 |
| 336 | Venta de combustibles a comercializadoras | 2/mil |
| 337 | Venta de combustibles a distribuidores | 3/mil |
| 338 | Producción y venta local de banano producido o no por el mismo sujeto pasivo | 1 a 2 |
| 340 | Impuesto único a la exportación de banano | 3 |
| 343 | Otras retenciones aplicables el 1% | 1 |
| 343A | Energía eléctrica | 1 |
| 343B | Actividades de construcción de obra material inmueble, urbanización, lotización o actividades similares | 1.75 |
| 343C | Impuesto Redimible a las botellas plásticas – IRBP | 1 |
| 3440 | Otras retenciones aplicables el 2,75% | 2.75 |
| 344A | Pago local tarjeta de crédito /débito reportada por la Emisora de tarjeta de crédito / entidades del sistema financiero | 2 |
| 344B | Adquisición de sustancias minerales dentro del territorio nacional | 2 |
| 345 | Otras retenciones aplicables el 8% | 8 |
| 346 | Otras retenciones aplicables a otros porcentajes | varios porcentajes |
| 346A | Otras ganancias de capital distintas de enajenación de derechos representativos de capital | varios porcentajes |
| 346B | Donaciones en dinero -Impuesto a la donaciones | Art 36.d LRTI |
| 346C | Retención a cargo del propio sujeto pasivo por la exportación de concentrados y/o elementos metálicos | 0 ó 10 |
| 346D | Retención a cargo del propio sujeto pasivo por la comercialización de productos forestales | 0 ó 10 |
| 348 | Impuesto único a ingresos provenientes de actividades agropecuarias en etapa de producción / comercialización local o exportación | 1 |
| 350 | Otras autoretenciones Decreto 1021 | 1,50 ó 1,75 |
